غرامات ومواعيد ضريبة الشركات في الإمارات: الجدول الكامل

غرامات ضريبة الشركات الإماراتية آلية: مبالغ منشورة، وتطبيق تلقائي، وتصاعد وفق جدول. وتلك القابلية للتنبؤ سلاح ذو حدين؛ إليك الخريطة الكاملة ومسارات الإصلاح.

تقويم المواعيد

للأغلبية على السنوات المالية الميلادية: الفترة المنتهية في 31 ديسمبر 2025 تُقر وتُسدد قبل 30 سبتمبر 2026. ومواعيد التسجيل وخطواته في كيف تسجّل على إمارات تاكس؛ ومن في النطاق أصلاً في شرح الـ9%، وللأفراد قواعد المستقلين.

جدول الغرامات

• التأخر في التسجيل: 10,000 درهم، مقطوعة، لكل شخص خاضع، بغض النظر عن استحقاق أي ضريبة، وتسري بالتساوي على المؤهلين لإعفاء الأعمال الصغيرة وكيانات الـ0% في المناطق الحرة.

• التأخر في الإقرار: 500 درهم عن كل شهر (أو جزء شهر) لأول 12 شهراً، ثم 1,000 درهم شهرياً بعدها، بلا سقف. إقرار متأخر سنتين راكم 18,000 درهم قبل حساب أي ضريبة، والإقرارات الصفرية غير مستثناة: مسجَّل يعني مُقِرّ، كل فترة، بمن في ذلك مختارو إعفاء الأعمال الصغيرة المبلغون عن صفر.

• التأخر في السداد: 14% سنوياً على المبلغ غير المسدد، تتراكم من تاريخ الاستحقاق شهرياً. على 100,000 درهم ضريبة يعني ذلك نحو 1,167 درهماً عن كل شهر تأخير، فوق أي غرامات إقرار.

• إخفاقات حفظ السجلات: 10,000 درهم، تتضاعف إلى 20,000 للتكرار خلال 24 شهراً؛ وعدم توفير الترجمة العربية عند الطلب يضيف 5,000 درهم. وواجب الحفظ لسبع سنوات يشمل الفواتير والكشوف والعقود وحسابات إقرارك.

• الإقرارات الخاطئة والإفصاح الطوعي: الأخطاء تحمل غرامات نسبية تتدرج بحسب كيفية ظهور الخطأ؛ والإفصاح الطوعي قبل اكتشاف الهيئة يُعامل أرفق بكثير من نتيجة تدقيق. فإن رصدت خطأً، فالإفصاح المبكر أرخص في كل السيناريوهات.

• ملاحظة على الإطار: قرار مجلس الوزراء 129 لسنة 2025، النافذ من 14 أبريل 2026، أعاد هيكلة الغرامات الإدارية لمواءمة ضريبة الشركات مع إطار غرامات القيمة المضافة والانتقائية. والأرقام أعلاه تعكس الجدول المستقر؛ ولأي التزام قائم، تحقق من المبالغ الحالية على صفحات غرامات الهيئة أو مع وكيل ضريبي مسجل، فهذه المنطقة الوحيدة من النظام التي تحركت مؤخراً.

الإعفاء الذي يصلح تأخر التسجيل

تدير الهيئة مبادرة قائمة: غرامة الـ10,000 درهم للتأخر في التسجيل تُعفى إن قدمت إقرار ضريبة الشركات الأول (أو الإفصاح السنوي) خلال سبعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى. وتغطي كل الحالات: غرامة مفروضة غير مسددة (تُعفى)، أو مسددة (تُرد إلى حسابك في إمارات تاكس)، أو لم تسجل بعد أصلاً (سجّل وقدّم خلال السبعة أشهر فلا تقع الغرامة قط). ولفترة أولى ميلادية 2024، عنى ذلك الإقرار قبل 31 يوليو 2025؛ والحساب نفسه يسري على أي فترة أولى لديك. وإن كنت غير مسجل الآن وفي النطاق، فهذا المسار: سجّل اليوم، وقدّم داخل النافذة.

ما الذي يجذب انتباه الهيئة فعلاً؟

وراء المواعيد الفائتة: إقرارات قيمة مضافة لا تتطابق مع إقرارات ضريبة الشركات (علاقة النظامين)، واختيارات إعفاء بلا سجلات تثبت إيرادات دون 3 ملايين، وكيانات مقسمة بشكل مريب تحوم تحت العتبات، وادعاءات وضع الشخص المؤهل بلا حسابات مدققة. وقد اشتد الإنفاذ بوضوح، بتدقيق قائم على المخاطر وارتفاع أحجام الفحص؛ فعصر تسامح الإطلاق الناعم انتهى.

تسلسل الامتثال إن كنت متأخراً

سجّل فوراً، وقدّم الإقرار المتأخر (عداد الشهور لا يتوقف إلا بالتقديم)، وسدد أو رتب السداد (نسبة الـ14% لا تتوقف إلا بالتسوية)، وافحص نافذة السبعة أشهر للإعفاء قبل افتراض أن الـ10,000 درهم ضائعة. ثم أتمت التقويم: نهاية الفترة + 9 أشهر، كتابةً، بهامش تحضير 60 يوماً. وإن كانت إيراداتك دون 3 ملايين درهم، فتأكد من اختيار الإعفاء أيضاً عبر فاحص إعفاء الأعمال الصغيرة؛ فدفع غرامات على إقرار كان سيستحق صفراً هو أكثر النتائج قابلية للتجنب في النظام كله.

المصادر والمراجع

• الهيئة الاتحادية للضرائب، مبادرة الإعفاء من الغرامات (tax.gov.ae)

• قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 وقرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 بشأن الغرامات الإدارية

• المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022؛ إرشادات الهيئة للإقرار والسداد (tax.gov.ae)

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية. استشر وكيلاً ضريبياً مسجلاً لوضعك الخاص.